Понесенные налогоплательщиком расходы на оплату образовательных услуг, которые были предоставлены самозанятым, оказывающим репетиторские услуги, не могут быть учтены в целях получения социального налогового вычета.
В то же время согласно действующему налоговому законодательству таким вычетом могут воспользоваться налогоплательщики, получившие образовательные услуги у организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП). При этом вычет предоставляется:
• при наличии у организации/ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• если ИП непосредственно осуществляет образовательную деятельность (имеется запись в ЕГРИП о такой деятельности).
Сумма расходов на такое обучение уменьшает доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ. Получить вычет вправе граждане, которые официально работают и оплачивают свое обучение в любой форме, обучение супруга (супруги), брата или сестры, а также своего ребенка, опекаемого или подопечного до достижения возраста 24 лет (обучающихся на очном отделении).
УФНС России по Ярославской области напоминает, что для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к форме 3-НДФЛ приложить справку об оплате образовательных услуг. Она заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок выполняется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.
За периоды 2023 и 2022 года следует предоставить договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, справку об очной форме обучения детей, брата и сестры.