Налогоплательщиками имущественных налогов признаются все владельцы имущества (квартир, жилых домов, комнат и т д.), земельных участков и транспортных средств. Поэтому если ребенок является собственником жилья, земельного участка или их доли, он становится налогоплательщиком налога на имущество или земельного налога, соответственно.
Как правило, дети получают доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также становятся собственниками имущества в порядке наследования.
Несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны, которые в том числе исполняют обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов. Несовершеннолетние дети в возрасте от 14 до 18 лет вправе с согласия законных представителей самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать за него налоги.
Для отдельных категорий несовершеннолетних налогоплательщиков Налоговым кодексом Российской Федерации установлены налоговые льготы. Так, дети-инвалиды, а также дети, получающие пенсию по потере кормильца, не уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении одного объекта определенного вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место), а по земельному налогу получают вычет в размере необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка.
Кроме того, налоговые льготы по налогу на имущество и земельному налогу несовершеннолетним могут быть предоставлены органами местного самоуправления. К примеру, решением муниципалитета г. Ярославля несовершеннолетние лица и совершеннолетние лица, не достигшие возраста 24 лет, обучающиеся на дневной форме обучения в образовательных организациях, находящиеся на иждивении пенсионеров, освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости по выбору.
Подробную информацию о перечне местных налоговых льгот поможет получить сервис ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
Если у несовершеннолетнего налогоплательщика отсутствует доступ в сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», то налоговое уведомление на уплату имущественных налогов ему направляется заказным письмом по адресу регистрации по месту жительства.
При наличии регистрации в Личном кабинете получить налоговое уведомление законный представитель может как в Личном кабинете ребенка, так и в своем Личном кабинете для физических лиц. Для этого в разделе «Профиль» на вкладке «Семейный доступ» необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя», ввести ИНН ребенка и отправить запрос. Затем перейти в личный кабинет ребенка и подтвердить запрос. Дети, включенные в этот список, будут автоматически исключены из него после достижения совершеннолетия.
Получить налоговое уведомление на бумаге, а также подключить ребенка к Личному кабинету законный представитель может лично, обратившись в любой налоговый орган со своим паспортом и свидетельством о рождении ребенка.
Рассылка налоговых уведомлений за 2023 год уже осуществляется. Учитывая, что срок уплаты 1 декабря выпадает на выходной день, последний день уплаты налога переносится на 2 декабря 2024 года. Для совершения платежа достаточно считать QR-код на налоговом уведомлении в приложении банка или штрих-код при оплате через банкомат.
Несвоевременная уплата налогов, как за себя, так и за несовершеннолетнего ребенка может повлечь начисление пени, а в перспективе - и меры по принудительному взысканию задолженности.
Дополнительная информация о способах уплаты имущественных налогов физических лиц и получения налоговых уведомлений размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Налоговое уведомление 2024 года».
